Podatek od spadku. Od otrzymanego spadku co do zasady musimy zapłacić podatek.
Ustawodawca przewidział jednak zwolnienie z obowiązku podatkowego członków najbliższej rodziny.
UWAGA! Opisane poniżej zasady dotyczą spadków otwartych PO 1 stycznia 2007 roku.
ZWOLNIENIE Z PODATKU OD SPADKU OBEJMUJE: MAŁŻONKA, ZSTĘPNYCH, WSTĘPNYCH, RODZEŃSTWO, PASIERBA, OJCZYMA, MACOCHĘ.
Co istotne, w grupie osób zwolnionych z podatku nie ma teściów/teściowych i zięciów/synowych (wyrok NSA z 9.7.2019 r., II FSK 2536/17).
Żeby skorzystać ze zwolnienia należy w ciągu 6 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego złożyć w Urzędzie Skarbowym właściwy formularz. Sześciomiesięczny termin co do zasady liczymy od uprawomocnienia się postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku.
Formularz SD-Z2 – zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych
Nie mamy obowiązku dokonania zgłoszenia do Urzędu Skarbowego jeżeli nabycie w ramach spadku nie przekracza kwoty 9.637 zł lub jeżeli jest udokumentowane aktem notarialnym.
Co ze spadkami otwartymi przed 1 stycznia 2007 roku?
W przypadku spadków otwartych przed tą datą, jeżeli postępowanie spadkowe przeprowadzamy dopiero teraz zawsze należy dokonać analizy aktualnego na datę otwarcia spadku (czyli – śmierci spadkodawcy) stanu prawnego. Częste są w praktyce sytuacje, gdy prowadzone jest jedno postępowanie o stwierdzenie nabycia spadku po obojgu małżonków, z których jedno zmarło niedawno, a drugie wiele lat temu. Jeżeli spadek po małżonku zmarłym wcześniej został otwarty przed 2007 rokiem – w stosunku spadku po zmarłych małżonkach będą obowiązywały różne regulacje podatkowe. Od spadku małżonka zmarłego niedawno – możemy być zwolnieni z obowiązku zapłaty podatku, ale od spadku otwartego PRZED 2007 rokiem trzeba będzie podatek zapłacić.