Wkrótce zmiana podatku od spadków i darowizn, wyższe kwoty wolne od podatku
Podatek od spadków i darowizn – wkrótce zmienią się kwoty wolne. Ustawodawca przewidział wyższe kwoty wolne od podatku. Nie mamy wpływu na podatek od spadku, ale warto rozważyć wstrzymanie się z darowizną. Procedowane są bowiem zmiany podnoszące kwoty wolne od podatku.
Wysokość podatku od spadku zależy od przynależności do określonej grupy podatkowej.
Podatek od spadków i darowizn:
W pierwszej grupie:
(małżonek, dzieci i wnuki, rodzice, dziadkowie, rodzeństwo, pasierb, zięć, synowa, macocha, ojczyma, teściowie) –
kwota wolna wzrośnie do 36 120 zł (obecnie wynosi 10 434 zł).
W drugiej grupie:
(zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców,, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych –
kwota wolna będzie wynosiła 27 090 zł (obecnie 7 878 zł).
W trzeciej grupie:
(wszyscy pozostali)
– limit zwolnienia z podatku zostanie podniesiony do 18 060 zł (teraz 5 308 zł), a podatek zapłacimy od nadwyżki na podstawie skali z poszczególnymi wartościami procentowymi w zależności od kwoty (art. 15 ustawy o podatku od spadków i darowizn).
Przepisy przewidują zwolnienie pod pewnymi warunkami tzw. GRUPY ZEROWEJ (art. 4 a ustawy):
1. Zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli:
1) zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego powstałego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 2-5, 7 i 8 oraz ust. 2, a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia – w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, z zastrzeżeniem ust. 2 i 4, oraz
2) w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 – udokumentują ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.
Jeśli kwota darowizny lub podatku nie przekroczy 36 120 zł (teraz to kwota 10 434 zł), nie jest konieczne zgłoszenie w Urzędzie Skarbowym. Przy darowiźnie na wyższą kwotę należy złożyć w Urzędzie Skarbowym formularz SD-Z2 (chyba, że nabycie następuje w formie aktu notarialnego, wówczas czynność tę wykona za nas notariusz.
O tym, że ustawa o podatku od spadków i darowizn nasuwa problemy interpretacyjne i „pułapki” dla podatników piszę w kolejnych postach:
PODATEK OD SPADKÓW I DAROWIZNY – WPISY NA BLOGU przeczytaj również:
Czy darowizna pieniężna w rodzinie jest zwolniona z podatku?
Nabycie jednostek uczestnictwa na podstawie dyspozycji na wypadek śmierci a obowiązek podatkowy.
Zastrzeżenie prawne: Treści zawarte w artykule mają charakter wyłącznie informacyjny i edukacyjny i nie mogą zastępować profesjonalnych porad czy usług prawnych. Przed podjęciem decyzji należy skonsultować się z radcą prawnym lub innym specjalistą w danej dziedzinie.